La Ley 2277 de 2022, mejor conocida como la reforma tributaria, trajo cambios importantes en materia de descuentos y beneficios fiscales para personas jurídicas en Colombia.
Si eres contador o empresario, conocer estos cambios te permitirá optimizar la carga tributaria y aprovechar al máximo los beneficios vigentes. En este artículo, analizaremos qué cambió en los descuentos tributarios, cómo aplicarlos y qué impacto tienen en la planificación fiscal de las empresas en 2025.
¿Qué son los descuentos tributarios y cómo funcionan en Colombia?
Un descuento tributario es un beneficio fiscal que permite restar un valor directamente del impuesto a pagar, reduciendo así la carga tributaria de las empresas.
Diferencia entre deducción y descuento:
- Deducción: Se resta de la base gravable del impuesto.
- Descuento: Se resta directamente del impuesto a cargo.
Por ejemplo, si una empresa tiene un impuesto de 50 millones de pesos y un descuento tributario de 10 millones de pesos, solo pagará 40 millones de pesos.
Principales cambios en descuentos tributarios según la Ley 2277 de 2022
La reforma tributaria modificó algunos de los principales descuentos y beneficios fiscales que aplican para personas jurídicas. Aquí te explicamos los más relevantes.
1. Eliminación progresiva del descuento del ICA en renta
Antes de la Ley 2277, las empresas podían descontar el 50 por ciento del Impuesto de Industria y Comercio (ICA) del impuesto de renta.
Cambio: A partir del 2023, este beneficio desaparece y el ICA solo podrá ser tomado como una deducción, no como un descuento.
Impacto: Aumenta la base gravable del impuesto de renta, incrementando la carga fiscal de las empresas.
2. Descuento por inversiones en ciencia, tecnología e innovación
Las empresas que inviertan en proyectos de ciencia, tecnología e innovación certificados por el Ministerio de Ciencia y Tecnología pueden acceder a un descuento tributario.
Beneficio: Descuento del 30 por ciento del valor invertido en proyectos aprobados.
Por ejemplo, si una empresa invierte 100 millones de pesos en un proyecto de innovación, puede descontar 30 millones de pesos de su impuesto de renta.
3. Descuento por contratación de empleados jóvenes y mujeres
Para fomentar el empleo formal, la reforma tributaria amplió el beneficio por contratación de:
- Mujeres mayores de 40 años que hayan estado desempleadas por más de 12 meses.
- Jóvenes entre 18 y 28 años.
Beneficio: Descuento del 30 por ciento sobre los pagos a seguridad social realizados por estos empleados.
Si una empresa paga 10 millones de pesos anuales en aportes a seguridad social por un empleado joven, puede descontar 3 millones de pesos en su declaración de renta.
4. Descuento por inversiones en control ambiental
Las empresas que realicen inversiones en proyectos de mitigación ambiental pueden acceder a beneficios tributarios.
Beneficio: Descuento del 25 por ciento del valor invertido en proyectos aprobados por la Autoridad Nacional de Licencias Ambientales (ANLA).
Por ejemplo, si una empresa invierte 50 millones de pesos en paneles solares, puede descontar 12.5 millones de pesos del impuesto de renta.
5. Descuento por donaciones a entidades sin ánimo de lucro
Las empresas que realicen donaciones a entidades sin ánimo de lucro con reconocimiento del Gobierno pueden acceder a descuentos tributarios.
Beneficio: Descuento del 25 por ciento del valor donado sobre el impuesto de renta.
Si una empresa dona 40 millones de pesos a una fundación, puede descontar 10 millones de pesos en su declaración de renta.
La Ley 2277 de 2022 introdujo cambios importantes en los descuentos tributarios para personas jurídicas en Colombia. Algunos beneficios fueron eliminados, mientras que otros fueron ampliados para incentivar la inversión, el empleo y la sostenibilidad.
Como contador o empresario, es clave conocer estas modificaciones para aprovechar al máximo los beneficios fiscales disponibles en 2025 y optimizar la carga tributaria de tu empresa.
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